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【投资】CRS:中国即将全球征税,你准备好了吗?

美国国会于2010年3月18日通过了《海外账户税收遵从法案》。该法案将使得美国有能力在全球范围内收集纳税人的海外账户信息。FATCA法案要求全球金融机构与美国国税局签订合规协议。美国将对所有非合规的金融机构、非金融机构以及拒绝合作账户来源于美国的。

什么是CRS?

CRS是Common Reporting Standard的英文缩写,中文翻译为“统一报告标准”。它的提出者是经济合作与发展组织,也就是OECD(经合组织)。

其实最早提出全球征税的是美国,在经历2008年经济危机后,美国政府收入大幅缩水,财政赤字严重。为增加税收收入,打击美国纳税人利用海外账户偷逃税行为,美国国会于2010年3月18日通过了《海外账户税收遵从法案》,该法案将使得美国有能力在全球范围内收集纳税人的海外账户信息

根据FATCA法案规定,若美国纳税人个人或机构持有的海外金融资产总价值达到一定标准 ,该纳税人将有义务向美国国税局进行资产申报。

同时,FATCA法案要求全球金融机构与美国国税局签订合规协议,规定海外金融机构需建立合规机制,对其持有的账户信息展开尽职调查,辨别并定期提供其掌握的美国账户(包括自然人账户以及美国纳税人持有比例超过10%的非金融机构)信息。这些信息包括:美国纳税人的姓名、地址、纳税识别号、账号、账户余额或价值以及账户总收入与总付款金额。

届时,未签订合规协议或已签订协议却未履行合规义务的海外金融机构会被认定为“非合规海外金融机构”,在合理时间内未披露信息的账户将被认定为“拒绝合作账户”,未披露信息说明美国纳税人对其持有比例是否超过10%的非金融机构 将被认定为“未合规非金融机构”。

作为惩罚,美国将对所有非合规的金融机构、非金融机构以及拒绝合作账户来源于美国的“可预提所得”按照30%税率征收预提所得税(通常来说,在签有双边税收协定的情况下,该类收入的预提所得税率最高不会超过10%)。其中,FATCA法案最有争议也最为关键一点是,即使这些被扣缴人所在居民国与美国签订有双边税收协定,美国仍会对其适用30%的预提所得税率。

对未合规非金融机构以及拒绝合作账户来说,如果其最终能向美国国税局披露相应信息并述明其身份,那么其仍将可以享受协定待遇并申请退回此前被额外预提的税款。但是对于非合规金融机构来说,除非其最终达到合规要求,否则美国将不会退还相应税款。

所以一看美国老大哥这个方法不错,美国的IRS通过这个获得一个大量的税源,能够挣一大笔的税费,不错我们也向你们学习,我们自己也弄一个这样的体系出来,OECD就弄出一个CRS的协议!什么意思呢,只要你是我OECD的成员国,就必须向我成员国里面的成员,去交换我们税务居民的金融账户信息,这个就是我们所说的CRS。

【VBoss&众房汇邀请到了东亚银行行长详细分析了CRS未来对我们的影响,包括如何应对,把这个影响降低到最低!

对什么是CRS也给我们举了一个例子

例1:

比如说A是英国的税务居民,不讲美国因为OECD没有美国,这个时候A是招商银行私人银行的客户,账上大概有2000万的资金,A向英国去如实汇报税务信息,但是招商银行下面的2000万资金从来没有报过,以前别人不知道,但是自从有了CRS,招商银行必须把他行下的所管辖的非税务居民的金融账户信息交换给英国政府,所以A在中国有多少钱英国政府一目了然。

例2:

加拿大说你们中国人经常到我们加拿大买房,把加拿大的房子炒得很高,中国ZF说没关系,在加拿大买房人是不是属于你的非税务居民,把他们的资产告诉我,我来帮你处理,这就是所谓交换的一个机制。

CRS覆盖哪些类型海外机构的帐户?

存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险公司。

哪些类型的资产信息将被交换?

存款账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债权权益。

申报的内容有哪些?

账户及账户余额、姓名以及出生日期 (个人)、账号及账户余额、税收居住地(国别)、年度付至或记入该账户的总额

申报的期限有多长?

在CRS中,约定为1年,由各个国家确定自己准确的开始的时间。对于开始比较早的司法属地,定在2016年7月1日开始,2017年6月30日结束,交换信息的日期会定在2017年9月;对于比较晚启动数据交换的司法属地,2017年7月1日开始,2018年6月30日结束,交换信息的日期定在2018年9月。

CRS的大规模生效会带来哪些影响?

总的来说,CRS将影响全球私人财富结构的所有配置。首先,中国税收居民设立的海外公司的银行户口将受到影响。其次,海外保单、海外家族信托也属于信息交换的范围,即使资产被信托持有,但仍然属于申报的内容之一。过去的高净值客户往往会选择离岸地来设立信托、私人基金会,因离岸金融拥有在岸金融无法比拟的优点,如税收低或者零税收等等。但在CRS的新形势下,如果离岸地属于加入CRS的司法属地之一,

那么离岸金融工具也将作为信息而被申报。一些客户想通过离岸金融来达到隐匿资产、逃税、避税,将逐渐变的不可能。

针对CRS的解决方案:

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